Calculator salariu net

Cum se calculează

Punctul de plecare este salariul brut din contractul individual de muncă. Din el se rețin, în această ordine, contribuțiile sociale obligatorii și apoi impozitul pe venit.

Pasul 1 — contribuțiile se calculează pe brut. CAS, contribuția de asigurări sociale, este de 25%, iar CASS, contribuția de asigurări sociale de sănătate, de 10%, ambele aplicate salariului brut. Cotele de 4% și 8% de la art. 138 lit. b) și c) sunt datorate de angajator pentru condiții deosebite și speciale de muncă și nu se rețin din salariu.

Pasul 2 — deducerea personală se scade din baza de impozitare, nu din brut. Ea nu micșorează brutul asupra căruia se calculează CAS și CASS, ci intervine abia după ce contribuțiile au fost reținute. Ordinea, prevăzută de art. 78 alin. (2) lit. a), schimbă rezultatul: scăzută din brut, deducerea ar micșora contribuțiile și ar da un net fals mai mare.

Pasul 3 — impozitul de 10% se aplică asupra a ce rămâne: brut − CAS − CASS − deducerea personală.

Deducerea personală

Se acordă numai la angajatorul unde salariatul are funcția de bază și numai dacă venitul brut lunar nu depășește salariul minim plus 2.000 de lei — în 2026, 6.325 de lei, salariul minim fiind de 4.325 lei de la 1 iulie 2026 (HG nr. 146/2026). Peste plafon nu se acordă deloc, iar trecerea este bruscă.

Sub plafon, deducerea de bază este un procent din salariul minim, dat de tabelul din art. 77 alin. (4): 41 de tranșe de câte 50 de lei, prima — până la salariul minim — cu 20%, fiecare următoare cu jumătate de punct procentual mai puțin, ultima cu 0%. Fiecare persoană aflată în întreținere adaugă puncte procentuale: 5, 10 și 15 pentru prima, a doua și a treia, iar de la a patra în sus saltul este la 25, nu la 20. O persoană este în întreținere dacă are venituri de cel mult 20% din salariul minim, adică 865 de lei lunar.

Deducerea personală suplimentară se adaugă peste: 15% din salariul minim, adică 648,75 lei, pentru salariații sub 26 de ani, și 100 de lei lunar pentru fiecare copil sub 18 ani înscris într-o unitate de învățământ, acordați unui singur părinte. Deducerea totală nu poate depăși venitul impozabil al lunii: nu poate produce un impozit negativ.

Peste brut, angajatorul mai datorează contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM), de 2,25%. Nu se reține din salariu și nu influențează netul, dar explică de ce costul total al postului este vizibil peste brutul din contract.

Suma neimpozabilă la salariul minim

Art. III din OUG nr. 89/2025 scoate din impozitare o parte din salariu: 300 de lei pe lună pentru veniturile aferente perioadei 1 ianuarie – 30 iunie 2026 și 200 de lei pe lună pentru cele aferente perioadei 1 iulie – 31 decembrie 2026. Calculatorul arată situația curentă, deci cei 200 de lei.

Nu este o deducere, și locul în care se scade schimbă rezultatul de trei ori. Derogarea privește deopotrivă impozitul (art. 78), baza CAS, baza CASS și baza CAM, deci suma iese din brut înainte de contribuții. La un brut de 4.325 de lei baza de calcul devine 4.125 de lei: CAS 1.031,25 lei, CASS 412,50 lei, venit net 2.681,25 lei, deducere de bază 865 de lei, venit impozabil 1.816,25 lei, impozit 182 de lei și net 2.699,25 lei — cu 83 de lei peste cei 2.616,25 lei de fără scutire. Aceeași sumă tratată ca deducere personală ar fi valorat 20 de lei. Deducerea personală se calculează în continuare la brutul întreg: art. 77 nu este în lista derogărilor, așa că scutirea nu urcă pe nimeni pe un rând mai bun al tabelului.

Se acordă doar dacă sunt îndeplinite cumulativ două condiții: salariul de bază brut din contract, fără sporuri și alte adaosuri, este egal cu salariul minim; și venitul brut al lunii din același contract, fără tichete de masă, vouchere de vacanță și indemnizația de hrană, nu depășește 4.600 de lei (4.300 de lei până la 30 iunie 2026). A doua este condiția pe care o ratează majoritatea rezumatelor: un salariat cu salariul de bază la nivelul minim care primește și un spor rămâne în scutire cât timp luna se încadrează în plafon.

Plafonul este abrupt: la 4.600 de lei brut netul este de 2.848 de lei, iar la 4.601 de lei scade la 2.764,65 lei — 83,35 de lei mai puțin pentru un leu în plus la brut. Condiția nu se consideră îndeplinită nici dacă salariul de bază din contract a fost diminuat între intrarea în vigoare a ordonanței și 31 decembrie 2026 (alin. (2)); în acest caz debifați căsuța.

Rotunjirea nu este cea obișnuită

Art. 66 din Codul fiscal prevede rotunjirea la un leu prin neglijarea fracțiunilor de până la 50 de bani inclusiv și majorarea numai a fracțiunilor care depășesc 50 de bani. Granița merge în jos: 10,50 lei devin 10 lei, nu 11 — opusul rotunjirii aritmetice obișnuite, în care jumătatea urcă. Orice calculator care folosește funcția de rotunjire implicită a limbajului în care este scris dă cu un leu mai mult exact pe această graniță. Calculatorul aplică regula impozitului pe venit, cu rotunjire o singură dată, la final: valorile intermediare se păstrează la ban.

Regula se oprește însă la impozit, și merită spus de ce. Art. 66 este ultimul articol din capitolul de dispoziții generale al Titlului IV, iar art. 64 alin. (1) lit. b) din același capitol enumeră expres salariile — deci acoperă impozitul pe venit. Contribuțiile sunt însă în Titlul V, care nu conține nicio dispoziție de rotunjire. De aceea CAS și CASS rămân la ban: 25% din 4.325 de lei înseamnă 1.081,25 lei, iar a rotunji și această sumă ar însemna să aplicăm o regulă pe care legea nu o prevede.

Exemple concrete

Exemplul 1: 4.700 lei brut, cu un copil înscris la școală

Salariat de 34 de ani, normă întreagă, funcția de bază, fără persoane în întreținere.

• CAS 25% × 4.700 = 1.175,00 lei
• CASS 10% × 4.700 = 470,00 lei
• Rămân 4.700 − 1.175 − 470 = 3.055,00 lei
• Brutul cade în tranșa „salariul minim + 351 … + 400 lei”, adică 4.676 – 4.725 lei, a noua din tabel: 20% − 0,5 × 8 = 16%. Deducerea de bază: 16% × 4.325 = 692,00 lei
• Deducere suplimentară pentru copilul înscris: 100,00 lei. Deducere totală: 792,00 lei
• Venit impozabil: 3.055 − 792 = 2.263,00 lei
• Impozit: 10% × 2.263 = 226,30 lei. Fracțiunea de 30 de bani se neglijează → 226 lei
• Salariu net: 2.829,00 lei
• CAM 2,25% × 4.700 = 105,75 lei → cost total angajator: 4.805,75 lei

Exemplul 2: 5.000 lei brut, salariat sub 26 de ani

Salariat de 24 de ani, normă întreagă, funcția de bază, fără copii și fără persoane în întreținere.

• CAS 1.250,00 lei, CASS 500,00 lei. Rămân 3.250,00 lei
• Tranșa „salariul minim + 651 … + 700 lei”, adică 4.976 – 5.025 lei: 20% − 0,5 × 14 = 13% → deducere de bază 562,25 lei
• Deducere suplimentară sub 26 de ani: 15% × 4.325 = 648,75 lei. Deducere totală: 1.211,00 lei
• Venit impozabil: 3.250 − 1.211 = 2.039,00 lei
• Impozit: 203,90 lei. Fracțiunea de 90 de bani depășește 50, deci se majorează → 204 lei
• Salariu net: 3.046,00 lei
• CAM 112,50 lei → cost total angajator: 5.112,50 lei

Același salariat, la 8.000 lei brut, depășește plafonul de 6.325 de lei și nu mai primește nicio deducere — nici pe cea de bază, nici pe cea pentru salariații sub 26 de ani: CAS 2.000 lei, CASS 800 lei, venit impozabil 5.200 lei, impozit 520 lei, net 4.680 lei. Cei 3.000 de lei în plus la brut aduc 1.634 de lei în plus la net. Este exact calculul cu care se deschide pagina.

Reguli pe care alte calculatoare le greșesc

Se greșește în ambele sensuri, iar al doilea sens este cel mai puțin observat.

Scutirea de impozit pentru IT, construcții, agricultură și industria alimentară nu mai există, dar continuă să fie aplicată. Punctele 2, 5 și 7 ale art. 60 au fost abrogate prin art. LXIV pct. 7 din OUG nr. 156/2024, cu efect de la 1 ianuarie 2025. În 2026 nu există scutire IT; o pagină care încă oferă bifa respectivă afișează un net mai mare decât cel real.

Suma neimpozabilă pentru salariul minim este, dimpotrivă, în vigoare, și multe calculatoare au scos-o. Măsura din 2025 — art. LXVI alin. (6) din OUG nr. 156/2024 — chiar se oprea la veniturile aferente lunilor ianuarie–decembrie 2025, dar art. III din OUG nr. 89/2025 a instituit-o din nou pentru toate lunile lui 2026. Nu se regăsește în textul consolidat al Codului fiscal, pentru că nu îl modifică: este o derogare de sine stătătoare. O pagină care o caută acolo, nu o găsește și trage concluzia că a expirat afișează, la salariul minim, un net cu 83 de lei pe lună mai mic decât cel real.

Rămân scutite de impozit pe venit, potrivit art. 60 pct. 1 și pct. 3, salariile persoanelor cu handicap grav sau accentuat și cele din activități de cercetare-dezvoltare și inovare.

Ce nu acoperă acest calculator

Rezultatul este o estimare informativă, nu un calcul de salarizare: documentul care contează rămâne statul de plată întocmit de angajator. Calculul presupune un contract individual de muncă cu normă întreagă, la funcția de bază. Rămân în afara lui:

• Contractele cu timp parțial. Art. 146 alin. (5^6) impune o bază minimă de calcul al CAS, raportată la salariul minim și proporțională cu zilele lucrătoare în care contractul a fost activ, iar art. 168 alin. (6^1) o extinde la CASS. Pentru veniturile din 2026, art. III alin. (5) din OUG nr. 89/2025 diminuează cu 200 de lei chiar nivelul salariului minim la care se raportează acea bază. Instrumentul nu aplică niciuna dintre cele două reguli.
• Proporționalizarea sumei neimpozabile. Art. III alin. (4) din OUG nr. 89/2025 reduce cei 200 de lei în funcție de partea din lună în care salariul de bază a fost menținut la nivelul minim, de data angajării și de data încetării contractului. Calculatorul acordă suma întreagă, deci pentru o lună incompletă rezultatul este prea mare.
• Al doilea contract de muncă, unde nu se acordă deducere personală.
• Pensionarii, persoanele cu handicap grav sau accentuat și salariații din cercetare-dezvoltare și inovare, cărora li se aplică regimuri proprii.
• Veniturile care nu sunt salariul de bază — tichete de masă, prime, ore suplimentare, avantaje în natură, diurne — cu reguli proprii de impozitare.