Calculator salariu net

Cum se calculează

Punctul de plecare este salariul brut din contractul individual de muncă. Din el se rețin, în această ordine, contribuțiile sociale obligatorii și apoi impozitul pe venit.

Pasul 1 — contribuțiile se calculează pe brut. CAS, contribuția de asigurări sociale, este de 25%, iar CASS, contribuția de asigurări sociale de sănătate, de 10%, ambele aplicate salariului brut. Cotele de 4% și 8% de la art. 138 lit. b) și c) sunt datorate de angajator pentru condiții deosebite și speciale de muncă și nu se rețin din salariu.

Pasul 2 — deducerea personală se scade din baza de impozitare, nu din brut. Ea nu micșorează brutul asupra căruia se calculează CAS și CASS, ci intervine abia după ce contribuțiile au fost reținute. Ordinea, prevăzută de art. 78 alin. (2) lit. a), schimbă rezultatul: scăzută din brut, deducerea ar micșora contribuțiile și ar da un net fals mai mare.

Pasul 3 — impozitul de 10% se aplică asupra a ce rămâne: brut − CAS − CASS − deducerea personală.

Deducerea personală

Se acordă numai la angajatorul unde salariatul are funcția de bază și numai dacă venitul brut lunar nu depășește salariul minim plus 2.000 de lei — în 2026, 6.325 de lei, salariul minim fiind de 4.325 lei de la 1 iulie 2026 (HG nr. 146/2026). Peste plafon nu se acordă deloc, iar trecerea este bruscă.

Sub plafon, deducerea de bază este un procent din salariul minim, dat de tabelul din art. 77 alin. (4): 41 de tranșe de câte 50 de lei, prima — până la salariul minim — cu 20%, fiecare următoare cu jumătate de punct procentual mai puțin, ultima cu 0%. Fiecare persoană aflată în întreținere adaugă puncte procentuale: 5, 10 și 15 pentru prima, a doua și a treia, iar de la a patra în sus saltul este la 25, nu la 20. O persoană este în întreținere dacă are venituri de cel mult 20% din salariul minim, adică 865 de lei lunar.

Deducerea personală suplimentară se adaugă peste: 15% din salariul minim, adică 648,75 lei, pentru salariații sub 26 de ani, și 100 de lei lunar pentru fiecare copil sub 18 ani înscris într-o unitate de învățământ, acordați unui singur părinte. Deducerea totală nu poate depăși venitul impozabil al lunii: nu poate produce un impozit negativ.

Peste brut, angajatorul mai datorează contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM), de 2,25%. Nu se reține din salariu și nu influențează netul, dar explică de ce costul total al postului este vizibil peste brutul din contract.

Rotunjirea nu este cea obișnuită

Art. 66 din Codul fiscal prevede rotunjirea la un leu prin neglijarea fracțiunilor de până la 50 de bani inclusiv și majorarea numai a fracțiunilor care depășesc 50 de bani. Granița merge în jos: 10,50 lei devin 10 lei, nu 11 — opusul rotunjirii aritmetice obișnuite, în care jumătatea urcă. Orice calculator care folosește funcția de rotunjire implicită a limbajului în care este scris dă cu un leu mai mult exact pe această graniță. Calculatorul aplică regula impozitului pe venit, cu rotunjire o singură dată, la final: valorile intermediare se păstrează la ban.

Regula se oprește însă la impozit, și merită spus de ce. Art. 66 este ultimul articol din capitolul de dispoziții generale al Titlului IV, iar art. 64 alin. (1) lit. b) din același capitol enumeră expres salariile — deci acoperă impozitul pe venit. Contribuțiile sunt însă în Titlul V, care nu conține nicio dispoziție de rotunjire. De aceea CAS și CASS rămân la ban: 25% din 4.325 de lei înseamnă 1.081,25 lei, iar a rotunji și această sumă ar însemna să aplicăm o regulă pe care legea nu o prevede.

Exemple concrete

Exemplul 1: 4.700 lei brut, cu un copil înscris la școală

Salariat de 34 de ani, normă întreagă, funcția de bază, fără persoane în întreținere.

• CAS 25% × 4.700 = 1.175,00 lei
• CASS 10% × 4.700 = 470,00 lei
• Rămân 4.700 − 1.175 − 470 = 3.055,00 lei
• Brutul cade în tranșa „salariul minim + 351 … + 400 lei”, adică 4.676 – 4.725 lei, a noua din tabel: 20% − 0,5 × 8 = 16%. Deducerea de bază: 16% × 4.325 = 692,00 lei
• Deducere suplimentară pentru copilul înscris: 100,00 lei. Deducere totală: 792,00 lei
• Venit impozabil: 3.055 − 792 = 2.263,00 lei
• Impozit: 10% × 2.263 = 226,30 lei. Fracțiunea de 30 de bani se neglijează → 226 lei
• Salariu net: 2.829,00 lei
• CAM 2,25% × 4.700 = 105,75 lei → cost total angajator: 4.805,75 lei

Exemplul 2: 5.000 lei brut, salariat sub 26 de ani

Salariat de 24 de ani, normă întreagă, funcția de bază, fără copii și fără persoane în întreținere.

• CAS 1.250,00 lei, CASS 500,00 lei. Rămân 3.250,00 lei
• Tranșa „salariul minim + 651 … + 700 lei”, adică 4.976 – 5.025 lei: 20% − 0,5 × 14 = 13% → deducere de bază 562,25 lei
• Deducere suplimentară sub 26 de ani: 15% × 4.325 = 648,75 lei. Deducere totală: 1.211,00 lei
• Venit impozabil: 3.250 − 1.211 = 2.039,00 lei
• Impozit: 203,90 lei. Fracțiunea de 90 de bani depășește 50, deci se majorează → 204 lei
• Salariu net: 3.046,00 lei
• CAM 112,50 lei → cost total angajator: 5.112,50 lei

Același salariat, la 8.000 lei brut, depășește plafonul de 6.325 de lei și nu mai primește nicio deducere — nici pe cea de bază, nici pe cea pentru salariații sub 26 de ani: CAS 2.000 lei, CASS 800 lei, venit impozabil 5.200 lei, impozit 520 lei, net 4.680 lei. Cei 3.000 de lei în plus la brut aduc 1.634 de lei în plus la net. Este exact calculul cu care se deschide pagina.

Reguli pe care alte calculatoare le mai aplică, deși nu mai sunt în vigoare

Scutirea de impozit pentru IT, construcții, agricultură și industria alimentară nu mai există. Punctele 2, 5 și 7 ale art. 60 au fost abrogate prin art. LXIV pct. 7 din OUG nr. 156/2024, cu efect de la 1 ianuarie 2025. În 2026 nu există scutire IT; o pagină care încă oferă bifa respectivă afișează un net mai mare decât cel real.

Cei 300 de lei lunar neimpozabili pentru salariații plătiți la nivelul salariului minim au fost o măsură pentru 2025. Art. LXVI alin. (6) din OUG nr. 156/2024 îi limitează, prin chiar textul măsurii, la veniturile aferente lunilor ianuarie–decembrie 2025 inclusiv. Nu se aplică veniturilor din 2026.

Rămân scutite de impozit pe venit, potrivit art. 60 pct. 1 și pct. 3, salariile persoanelor cu handicap grav sau accentuat și cele din activități de cercetare-dezvoltare și inovare.

Ce nu acoperă acest calculator

Rezultatul este o estimare informativă, nu un calcul de salarizare: documentul care contează rămâne statul de plată întocmit de angajator. Calculul presupune un contract individual de muncă cu normă întreagă, la funcția de bază. Rămân în afara lui:

• Contractele cu timp parțial. Art. 146 alin. (5^6) impune o bază minimă de calcul al CAS, raportată la salariul minim și proporțională cu zilele lucrătoare în care contractul a fost activ, iar art. 168 alin. (6^1) o extinde la CASS. Instrumentul nu o aplică.
• Al doilea contract de muncă, unde nu se acordă deducere personală.
• Pensionarii, persoanele cu handicap grav sau accentuat și salariații din cercetare-dezvoltare și inovare, cărora li se aplică regimuri proprii.
• Veniturile care nu sunt salariul de bază — tichete de masă, prime, ore suplimentare, avantaje în natură, diurne — cu reguli proprii de impozitare.