Calculator TVA
Adaugă TVA la un preț fără taxă sau o scoate dintr-un preț care o conține deja, la cota standard de 21% sau la cea redusă de 11%, și arată la ce distanță este cifra de afaceri de plafonul de scutire de 395.000 de lei.
Cât TVA are această operațiune
La o bază de 4.325,50 lei, taxa este 908,36 lei, iar totalul de plată 5.233,86 lei.
Cota standard de 21% este în vigoare de la 1 august 2025, urcată de la 19% prin Legea nr. 141/2025.
| Bază de impozitareContravaloarea de la art. 286, așa cum ați dat-o. | 4.325,50 lei |
|---|---|
| TVA, cota de 21%Suma exactă este 908,355 lei — fix jumătate de ban. Nici Titlul VII, nici Normele lui nu spun ce se întâmplă atunci, așa că regula este a calculatorului, nu a legii: jumătatea urcă. Nici Codul nu are una unică de împrumutat — art. 66 coboară fracțiunea de exact 50 de bani, art. 315^4 o urcă. | 908,36 lei |
| Total de platăBază + TVA, exact. Se rotunjește un singur rând din trei, așa că factura se închide întotdeauna. | 5.233,86 lei |
Verificarea drumului înapoi
Scoțând taxa din 5.233,86 lei se regăsesc exact 908,36 lei.
Drumul adăugare → extragere este exact întotdeauna. Drumul invers, extragere → adăugare, nu are aceeași garanție.
Ce acoperă acest calcul
Rotunjirea la ban, cu jumătatea în sus, este alegerea acestui calculator: nicio dispoziție din Titlul VII sau din Normele lui nu rotunjește taxa.
Care cotă se aplică nu este o întrebare de aritmetică: art. 291 alin. (2) ține de coduri NC, de grame de zahăr și de metri pătrați. Calculatorul aplică cota pe care o alegeți.
Nu există buton pentru operațiuni scutite, pentru că scutirea nu este o cotă: art. 291 nu prevede niciun 0%, iar scutirile de la art. 292 și art. 294-296 schimbă și dreptul de deducere.
Trebuie firma să colecteze TVA?
Cifra de afaceri testată este 312.400,00 lei, față de un plafon de 395.000,00 lei.
Sub plafon: la 312.400,00 lei mai aveți 82.600,00 lei până la 395.000,00 lei. Scutirea de la art. 310 alin. (1) se aplică: facturile nu poartă TVA și nici nu se deduce taxa de pe cele primite.
Unde cade linia: alin. (1) spune „nu depășește”, alin. (6) „depășește”, deci 395.000,00 lei fix sunt încă în scutire și un ban peste nu mai sunt. Textul vechi zicea „este inferioară” și „mai mare sau egală”, așa că a atinge exact 300.000 de lei obliga deja la înregistrare.
Înregistrarea se cere cel târziu ÎN ZIUA depășirii, iar regimul normal se aplică chiar de la tranzacția care a depășit plafonul. Regula veche dădea 10 zile de la prima zi a lunii următoare.
| Cifra de afaceriSuma introdusă, testată ca atare — calculatorul nu o poate verifica. | 312.400,00 lei |
|---|---|
| Plafonul de scutireArt. 310 alin. (1), de la 1 septembrie 2025, prin OG nr. 22/2025 — o lună după schimbarea cotelor, prin alt act. Sumă în lei, nu în euro. | 395.000,00 lei |
| Marjă până la plafonPlafon − cifra de afaceri. La depășire devine negativă, pentru că „cu atât peste plafon” este o informație pe care se poate acționa. | 82.600,00 lei |
Ce acoperă această verificare
Ce intră în cifra de afaceri o decideți prin suma introdusă. Art. 310 alin. (2) scoate expres din ea vânzarea activelor fixe corporale și cesiunea celor necorporale.
Plafonul NU se proporționalizează pentru o firmă înființată în cursul anului: art. 310 alin. (5) îi dă plafonul întreg. Regula pe care o repetă ghidurile este din vechiul Cod fiscal (Legea nr. 571/2003), abrogat la 1 ianuarie 2016.
Cum se calculează
De la 1 august 2025 există exact două cote de TVA: cota standard de 21% și o singură cotă redusă de 11% (art. 291, prin Legea nr. 141/2025). Standardul a urcat de la 19%, iar cele două cote reduse anterioare — 9% și 5% — au fost topite într-una, lista de 5% fiind abrogată integral.
Cei 11% acoperă medicamentele, alimentele, apa, cărțile, muzeele, lemnul de foc, energia termică, cazarea și restaurantele. Ce a ieșit contează la fel de mult: locuințele private sub 120 mp și-au pierdut cota redusă, iar alcoolul, băuturile de la codul NC 2202 și alimentele cu minimum 10 g de zahăr adăugat la 100 g plătesc 21%. A rămas doar un 9% tranzitoriu pentru locuințe, până la 30 septembrie 2026, decis dintr-un contract, nu dintr-o cifră.
Două direcții, două situații juridice
Pct. 36 din Normele metodologice le tratează separat. Dacă părțile au convenit că taxa nu este inclusă, cota se aplică la preț. Dacă prețul o conține deja, taxa se scoate prin procedeul sutei mărite: cota × 100/(100 + cota), adică 21 × 100/121 și 11 × 100/111. A doua este orice preț de raft, dar și prețul convenit fără nicio mențiune despre TVA.
Aceleași Norme încă ilustrează metoda cu „20 x 100/120 […] 19 x 100/119, 9 x 100/109 sau 5 x 100/105”: patru cote moarte din 1 august 2025. Metoda a rămas lege, cifrele care o exemplifică au rămas în urmă cu un an și jumătate.
Rotunjirea este convenția calculatorului, nu a legii
Nici Titlul VII, nici Normele lui nu spun cum se rotunjește taxa; art. 319 alin. (20) lit. j) cere doar ca ea să fie „exprimată în lei” — o monedă, nu o precizie. Calculatorul se oprește la ban, cu fracțiunea de exact jumătate de ban urcată: o alegere a paginii, nu un text de lege. Codul nu are nici măcar o convenție unică de împrumutat — art. 66 neglijează fracțiunea de 50 de bani, art. 315^4 o majorează.
Plafonul de scutire: 395.000 de lei
De la 1 septembrie 2025 plafonul întreprinderilor mici este de 395.000 de lei, urcat de la 300.000 (art. 310 alin. (1), prin OG nr. 22/2025). Cotele s-au schimbat cu o lună mai devreme, prin alt act. Trei lucruri se citesc greșit peste tot:
- Exact pe plafon înseamnă încă scutit. Alin. (1) spune „nu depășește”, alin. (6) „depășește”, deci 395.000,00 de lei rămân în regim și 395.000,01 nu. Până la 31 august 2025 era invers.
- Înregistrarea se cere cel târziu în ziua depășirii, iar factura care taie linia poartă deja TVA. Regula veche dădea 10 zile de la prima zi a lunii următoare.
- Plafonul nu se proporționalizează la o firmă înființată în cursul anului: art. 310 alin. (5), identic cu textul din 2016, îi dă și celei înregistrate în decembrie tot plafonul. Proporționalizarea pe care o repetă toată lumea este art. 152 alin. (5) din vechiul Cod fiscal, Legea nr. 571/2003, abrogat la 1 ianuarie 2016.
În cifra de afaceri intră livrările taxabile, operațiunile scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii, unele scutite fără drept de deducere. Nu intră livrarea activelor fixe corporale și nici cesiunea celor necorporale: o firmă la 380.000 de lei care își vinde duba de 60.000 rămâne sub plafon, deși cei 440.000 însumați ar fi peste.
Exemple concrete
Exemplul 1: TVA adăugată, exact pe jumătate de ban
- Bază de impozitare: 4.325,50 lei
- TVA 21%, exact: 908,355 lei — exact jumătate de ban
- TVA 21%, rotunjit: 908,36 lei
- Total de plată: 5.233,86 lei
Exemplul 2: TVA extrasă dintr-un preț de raft
- Preț cu TVA (raft): 100,00 lei
- TVA = 100 × 21/121: 17,3554 lei exact
- TVA: 17,36 lei
- Bază: 82,64 lei
Adăugând 21% înapoi la 82,64 lei obțineți 99,99 lei, nu 100,00. Nu este o eroare de rotunjire, ci o proprietate a banilor întregi: 82,64 urcă la 99,99 și 82,65 la 100,01, deci niciun număr întreg de bani nu se ridică exact la 100,00 lei — la 21% doar unul din 121 de prețuri cu TVA se poate obține astfel. Aceiași 100,00 lei la 11% dau 9,91 lei taxă și 90,09 lei bază, iar acolo drumul înapoi se închide exact.
Ce nu acoperă acest calculator
Rezultatul este o estimare. Rămân în afara lui:
- Numărul formularului de înregistrare. Codul fiscal nu numește niciunul: art. 310 alin. (6) dă termenul și trimite la art. 316; formularul vine dintr-un ordin ANAF.
- Încadrarea unei livrări în lista cotei reduse. Art. 291 alin. (2) are paisprezece litere și se decide pe coduri NC, grame de zahăr la 100 g și metri pătrați — nu pe aritmetică.
- Operațiunile intracomunitare și taxarea inversă, cu regulile lor de loc și de declarare.
- Regimurile speciale: TVA la încasare, agențiile de turism, bunurile second-hand, agricultorii și schema transfrontalieră pentru întreprinderi mici — aceasta cu plafonul ei de 100.000 de euro la nivelul Uniunii, fără nicio legătură cu plafonul microîntreprinderii, deși cifra este aceeași.
- Dreptul de deducere și pro rata. Se calculează taxa unei operațiuni, nu TVA de plată dintr-un decont.
Înregistrarea în scopuri de TVA privește toate formele de organizare. Calculatorul de taxe PFA arată impozitul și contribuțiile unei PFA, calculatorul de impozit pe microîntreprindere arată cei 1% plus dividendele, iar comparația PFA sau SRL le pune una lângă alta pe aceeași sumă facturată.
Întrebări frecvente
Care sunt cotele de TVA și mai există 19%, 9% sau 5%?
De la 1 august 2025 există exact două: cota standard de 21% și o singură cotă redusă de 11% (art. 291 alin. (1) și (2), în forma dată de Legea nr. 141/2025). Standardul a urcat de la 19%, iar cele două cote reduse de dinainte — 9% și 5% — au fost topite într-una singură; alin. (3), care era lista de 5%, a fost abrogat în întregime. Singurul 9% rămas este unul tranzitoriu pentru locuințe, care expiră la 30 septembrie 2026. Un calculator care mai oferă 19%, 9% sau 5% ca pe niște cote obișnuite descrie legea de acum mai bine de un an.
Se adaugă TVA la preț sau se scoate din el?
Depinde ce ați convenit, iar pct. 36 din Normele metodologice tratează cele două cazuri separat. Dacă părțile au stabilit că taxa nu este inclusă, cota se aplică la preț — factura obișnuită dintre două firme. Dacă prețul o conține deja, taxa se scoate prin procedeul sutei mărite: cota × 100/(100 + cota), adică 21 × 100/121 și 11 × 100/111. A doua situație acoperă orice preț de raft, pentru că vânzarea directă către populație fără factură intră expres acolo, și acoperă și prețul convenit fără nicio mențiune despre TVA, atunci când furnizorul nu mai poate recupera taxa de la client: acolo taxa iese din suma deja încasată, nu se adaugă la ea.
Cum se rotunjește TVA și de ce nu se închide drumul înapoi?
Nicăieri în Titlul VII și nicăieri în Normele lui nu scrie cum se rotunjește taxa — art. 300 alin. (8) rotunjește pro rata de deducere, art. 315^4 alin. (2) rotunjește echivalentul în lei al unor plafoane în euro, iar art. 319 alin. (20) lit. j) cere doar ca taxa să fie „exprimată în lei”. Calculatorul se oprește deliberat la ban, cu fracțiunea de exact jumătate de ban urcată; este convenția paginii, nu un text de lege. De aici și efectul care surprinde: dintr-un preț de raft de 100,00 lei ies 17,36 lei de TVA și 82,64 lei bază, dar adăugând 21% la 82,64 obțineți 99,99 lei. Nu este o eroare, ci o proprietate a banilor întregi.
Cifra de afaceri a ajuns exact la 395.000 de lei. Trebuie să mă înregistrez?
Nu. Art. 310 alin. (1) admite pe oricine a cărui cifră de afaceri nu depășește plafonul, iar alin. (6) obligă la înregistrare doar când îl depășește — deci 395.000,00 de lei rămân în regimul de scutire și 395.000,01 nu. Merită spus pentru că linia și-a schimbat partea: până la 31 august 2025 textul suna „este inferioară plafonului”, respectiv „mai mare sau egală cu plafonul”, așa că a atinge exact vechiul plafon de 300.000 de lei obliga deja la înregistrare.
Am înființat firma în septembrie. Plafonul se împarte la lunile rămase?
Nu, și aceasta este cea mai persistentă informație greșită despre TVA. Art. 310 alin. (5) spune că pentru persoana impozabilă nou-înființată plafonul de scutire este plafonul prevăzut la alin. (1) — o firmă înregistrată în decembrie are aceiași 395.000 de lei ca una care a comerciat tot anul. Alineatul nu poartă nicio ștampilă de modificare și este identic cuvânt cu cuvânt cu forma din 2016. Proporționalizarea chiar a existat, dar în art. 152 alin. (5) din vechiul Cod fiscal (Legea nr. 571/2003), abrogat la 1 ianuarie 2016: este o regulă veche de un deceniu, care se recopiază de atunci dintr-un ghid în altul.
Ce intră în cifra de afaceri care se compară cu plafonul?
Livrările și prestările taxabile sau care ar fi taxabile dacă nu ar opera scutirea, operațiunile scutite cu drept de deducere și, numai dacă nu sunt accesorii activității principale, unele operațiuni scutite fără drept de deducere de la art. 292 alin. (2). Nu intră livrările de active fixe corporale și nici cesiunea de active necorporale: o firmă cu 380.000 de lei din activitatea curentă care își vinde duba de 60.000 rămâne sub plafon, deși suma brută de 440.000 ar fi peste. Până la 31 august 2025 excluderea funcționa doar dacă vânzarea era accesorie; acum este necondiționată.
Când trebuie cerută înregistrarea și ce se întâmplă dacă întârzii?
Cel târziu în ziua depășirii plafonului, iar regimul normal de taxare se aplică chiar de la tranzacția care a condus la depășire — factura care taie linia poartă deja TVA, iar art. 310 alin. (6) vă lasă chiar să taxați și operațiunile din aceeași zi dinaintea ei. Regula veche, valabilă până la 31 august 2025, era de trei ori mai blândă: 10 zile de la prima zi a lunii următoare și scutirea păstrată până la înregistrare. Dacă înregistrarea întârzie, ANAF poate înregistra firma din oficiu de la data depășirii și stabilește diferența dintre taxa care ar fi trebuit colectată și cea care ar fi fost deductibilă, pe toată perioada.
Mai există cotă redusă pentru locuințe?
Ca regulă permanentă, nu. Locuințele private sub 120 mp și-au pierdut cota redusă odată cu abrogarea listei de 5%; din politica socială au rămas în cei 11% doar căminele de bătrâni și casele de copii. A supraviețuit un 9% tranzitoriu, până la 30 septembrie 2026, dar condițiile sunt cumulative și înguste: o singură locuință, cel mult 120 mp suprafață utilă, cel mult 600.000 de lei fără TVA, nicio altă locuință cumpărată cu cotă redusă din 1 ianuarie 2023 și — condiția care exclude aproape pe toată lumea — un act juridic de plată în avans încheiat înainte de 1 august 2025. Calculatorul nu o oferă ca pe o a treia cotă, pentru că ea nu se decide din cifre, ci dintr-un contract.
Alte calculatoare
Calculatoare de credit
Calculatoare de salarii
Calculatoare pentru PFA și firme
Calculatoare de investiții
Timp de lucru
Surse
Temei legal: Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, text consolidat.
Verificat la: .
- Codul fiscal (Legea 227/2015), forma consolidată la 08.08.2026
- OG nr. 22/2025 (M.Of. nr. 806 din 29 august 2025)
- Norme metodologice de aplicare a Codului fiscal (HG nr. 1/2016), forma consolidată la 31.03.2026
Cotele de 21% și 11% sunt în vigoare de la 1 august 2025, prin Legea nr. 141/2025; plafonul de scutire de 395.000 de lei este în vigoare de la 1 septembrie 2025, prin OG nr. 22/2025 — două acte diferite, la o lună distanță, iar majoritatea sintezelor le confundă. Rotunjirea la ban, cu fracțiunea de exact jumătate de ban urcată, este convenția acestui calculator: nici Titlul VII, nici Normele lui nu conțin vreo regulă de rotunjire a taxei.
Rezultatele au caracter informativ și reprezintă estimări obținute pe baza regulilor generale în vigoare. Nu constituie consultanță fiscală, juridică sau financiară. Pentru situații particulare — contracte atipice, sectoare cu regim special, decizii cu miză financiară — consultați un contabil autorizat, un consultant fiscal sau angajatorul dumneavoastră.