Calculator impozit dividende
Calculează impozitul reținut la sursă pe un dividend — 16% de la 1 ianuarie 2026, 10% pentru cele distribuite mai devreme — și CASS pe treapta fixă în care intră asociatul, împreună cu celelalte venituri ale lui, ca să arate ce rămâne efectiv din suma distribuită.
Din 97.000,00 lei dividend brut se rețin 15.520,00 lei impozit și se datorează 4.860,00 lei CASS, deci rămân 76.620,00 lei.
CASS pe trepte, nu 10% din dividend
Cifra așteptată, 8.148,00 lei, este cu 3.288,00 lei mai mare decât cea datorată, 4.860,00 lei. Diferența nu se cere nimănui: cine adună 10% din dividend la impozit plătește degeaba.
| Dividend brut | 97.000,00 lei |
|---|---|
| Impozit pe dividende, cota de 16%16% din brut, reținut la sursă (art. 97 alin. (7)), rotunjit la leu (art. 66). Cota este cea de la data DISTRIBUIRII, nu de la data plății. | −15.520,00 lei |
| Dividend netBrut − impozitul reținut: art. 170 alin. (4) lit. d) cumulează „sumele plătite diminuate cu impozitul reținut”, nu brutul. Un calculator care măsoară treapta pe brut urcă o treaptă nedatorată. | 81.480,00 lei |
| Alte venituri din lit. c)-h)Nu ați declarat alt venit din lit. c)-h). Este exact ipoteza pe care o face tăcut orice calculator fără acest câmp. | 0,00 lei |
| Venit cumulat, art. 170 alin. (4)Singura cifră care alege treapta. | 81.480,00 lei |
| CASSTreapta de 12 salarii minime: 10% dintr-o bază fixă de 48.600,00 lei, art. 170 alin. (3). | −4.860,00 lei |
| Rămâne din dividendDividend net − CASS, întreagă: dividendul a ales singur treapta. | 76.620,00 lei |
Ce se datorează și cât a costat dividendul
| CASS datorată în total | 4.860,00 lei |
|---|---|
| Din care s-ar fi datorat și fără dividend | 0,00 lei |
| Cât a adăugat dividendul | 4.860,00 lei |
Nu ați declarat alte venituri din lit. c)-h). În același cumul intră și chiriile, dobânzile, câștigurile din investiții.
Cealaltă cotă, pe aceleași cifre
| Cota de 10% | Cota de 16% — cea aleasă | |
|---|---|---|
| Impozit reținut | 9.700,00 lei | 15.520,00 lei |
| Dividend net | 87.300,00 lei | 81.480,00 lei |
| Treapta de CASS | 12 salarii minime | 12 salarii minime |
| CASS | 4.860,00 lei | 4.860,00 lei |
| Rămâne din dividend | 82.440,00 lei | 76.620,00 lei |
Aici diferența de impozit dintre cele două cote, 5.820,00 lei, se regăsește integral în mână: ambele lasă venitul pe aceeași treaptă, cea de 12 salarii minime.
Ce acoperă acest calcul
Impozitul se virează până la data de 25 inclusiv a lunii următoare plății (art. 97 alin. (7)); pentru dividendele neplătite, termenul este 25 ianuarie (art. 43 alin. (3)).
CASS pe trepte nu se deduce din nimic. Nu sunt acoperite dividendele către o persoană juridică (art. 43), acționarii nerezidenți, dividendele interimare, rezerva legală și bonificația de 3%.
Cum se calculează
Dintr-un dividend ies două lucruri: impozitul reținut la sursă (art. 97 alin. (7)) și CASS pe trepte fixe (art. 170 alin. (2)-(4)). Al doilea depinde de primul — impozitul micșorează dividendul, iar suma rămasă alege treapta. De aceea cele două nu se pot calcula separat: adunarea a două cifre de pe pagini diferite greșește în ambele sensuri.
Impozitul: 16% de la distribuire, nu de la plată
Cota este de 16% pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026 și de 10% pentru cele distribuite mai devreme (Legea nr. 141/2025, art. VII). Decide cuvântul „distribuite”: cota o fixează hotărârea adunării generale, nu virarea banilor — un dividend distribuit în 2025 și plătit în 2026 rămâne la 10%.
Impozitul se reține la sursă și se virează până pe 25 inclusiv a lunii următoare plății; dividendul distribuit și neplătit la sfârșitul anului se impozitează oricum, cu scadența la 25 ianuarie (art. 43 alin. (3)). Impozitul se rotunjește la leu (art. 66).
CASS: trepte fixe, niciodată 10% din dividend
Contribuția nu este proporțională: este 10% dintr-o bază fixă pe care dividendul doar o selectează (art. 170 alin. (2)-(3)).
- venit cumulat sub 24.300 de lei — nu se datorează nimic;
- de la 24.300 de lei (6 salarii minime): bază 24.300, contribuție 2.430 de lei;
- de la 48.600 de lei (12 salarii minime): bază 48.600, contribuție 4.860 de lei;
- de la 97.200 de lei (24 de salarii minime): bază 97.200, contribuție 9.720 de lei.
Salariul minim de referință este cel de la 1 ianuarie al anului de venit, 4.050 de lei pentru 2026. Pragurile sunt inclusive: exact 97.200 de lei intră deja în treapta de sus.
Rezultă că 81.480 de lei de dividende nete atrag 4.860 de lei, nu 8.148. Cifra de 8.148 este 10% din net, adică altă regulă cu totul.
În treaptă intră dividendul net: art. 170 alin. (4) lit. d) cumulează „sumele plătite diminuate cu impozitul reținut”, nu brutul.
CASS se datorează o singură dată, pe o singură bază
Art. 170 alin. (4) cumulează toată categoria de la art. 155 alin. (1) lit. c)-h): chirii la net, dobânzi, investiții, venituri agricole și din alte surse. Treapta se alege pe total, iar contribuția se plătește o singură dată.
Un singur număr nu poate răspunde la două întrebări — cât se datorează și cât a costat dividendul —, așa că le arătăm separat. Dacă alte venituri ajunseseră deja pe treapta de 24 de salarii minime, dividendul nu mai costă nimic în CASS.
De ce cele două nu se adună de pe pagini separate
La un dividend brut de 108.000 de lei, trecerea de la 10% la 16% costă 6.480 de lei de impozit în plus. Dar la 10% netul este de 97.200 de lei, exact pe treapta de 24 de salarii minime, iar la 16% este de 90.720 și cade în treapta de 12: contribuția scade de la 9.720 la 4.860. Rămân 87.480 de lei la vechea cotă și 85.860 la cea nouă, deci pierderea reală este de 1.620 de lei, nu de 6.480.
La 97.000 de lei brut ambele variante rămân pe treapta de 12 salarii, deci mușcă toată diferența: 82.440 de lei față de 76.620, adică 5.820 de lei.
Exemple concrete
Exemplul 1: dividendul singur alege treapta
Un asociat unic primește 97.000 de lei brut, distribuiți în 2026, fără alte venituri din lit. c)-h).
- Dividend brut: 97.000,00 lei
- Impozit 16%, rotunjit la leu: 15.520,00 lei
- Dividend net — baza cumulului, art. 170 alin. (4) lit. d): 81.480,00 lei
- CASS, treapta de 12 salarii minime, bază 48.600: 4.860,00 lei
- Rămâne: 76.620,00 lei
- Cifra greșită, 10% din net: 8.148,00 lei
Statul ia 20.380,00 lei, adică 21,01% din brut; calculul „din burtă” cu 10% din net supraevaluează contribuția cu 3.288 de lei.
Exemplul 2: chiria de 20.000 de lei costă 4.860
Același dividend, dar asociatul are și 20.000 de lei de chirii nete.
- Dividend net: 81.480,00 lei
- Chirii nete: 20.000,00 lei
- Venit cumulat, art. 170 alin. (4): 101.480,00 lei
- CASS, treapta de 24 de salarii minime, bază 97.200: 9.720,00 lei
- CASS pe chirie singură (20.000 sub 24.300): 0,00 lei
- CASS adăugată de dividend: 9.720,00 lei
- Rămâne din dividend: 71.760,00 lei
Douăzeci de mii de lei de chirie care singuri nu ar fi datorat nimic îl costă pe acest asociat 4.860 de lei, fără ca dividendul să se schimbe cu un ban. Cifra greșită de 8.148 este acum sub adevăr: un calculator fără câmp pentru celelalte venituri subevaluează cu exact dublul.
Ce nu acoperă acest calculator
Rezultatul este o estimare pentru un asociat persoană fizică rezidentă, nu o declarație fiscală. Rămân în afara lui:
- Dividendele către o persoană juridică. Art. 43 poartă aceeași cotă, dar stă în Titlul II: fără rotunjirea art. 66, fără CASS și cu scutirea pentru deținerile calificate.
- Asociații nerezidenți. Titlul VI și convențiile de evitare a dublei impuneri pot pune cota între 0 și 16%; decide certificatul de rezidență fiscală.
- Distribuirile interimare, care au reguli proprii de restituire a sumelor date peste profitul anual constatat.
- Cât se poate distribui legal. Rezerva legală și pierderile reportate sunt drept societar (Legea nr. 31/1990), nu fiscal.
- Bonificația pentru plata la termen, stabilită prin legea anuală a bugetului; ghidurile care arată 3% descriu anul 2025.
- CASS pe venituri din afara formularului. Treapta reală poate fi mai sus decât cea afișată, iar Titlul IV nu prevede nicio deducere.
De unde vine profitul arată calculatorul de impozit pe microîntreprindere; comparația PFA sau SRL pune cele două forme pe aceeași sumă facturată, iar calculatorul de taxe PFA arată cealaltă variantă, cu CASS proporțională.
Întrebări frecvente
Cât este impozitul pe dividende în 2026: 16% sau 10%?
Depinde de data distribuirii, nu a plății. Legea nr. 141/2025, art. VII alin. (1), aplică cei 16% dividendelor „distribuite începând cu data de 1 ianuarie 2026”, iar cele distribuite mai devreme rămân la 10%. Deci un dividend aprobat de adunarea generală în decembrie 2025 și încasat în 2026 poartă 10%, pentru că plata mută doar termenul de virare, nu cota; iar profitul lui 2025 repartizat de o adunare generală ținută în 2026 poartă 16%, deși a fost câștigat sub cota veche. Alin. (2) păstrează 10% și pentru distribuirile din 2025 făcute pe situații financiare interimare, fără recalculare la regularizare. De aceea cota este un câmp al formularului: un calculator nu poate vedea o dată de distribuire, iar dacă o ghicește greșește tocmai în cazul care se întâmplă cel mai des la început de an.
CASS pe dividende este 10% din sumă?
Nu, și aceasta este cifra pe care aproape toată lumea o aduce greșită. CASS se datorează pe trepte fixe: dacă venitul cumulat atinge 6 salarii minime, baza este 24.300 de lei și contribuția 2.430; de la 12 salarii minime baza este 48.600 și contribuția 4.860; de la 24 de salarii minime baza este 97.200 și contribuția 9.720 (art. 170 alin. (2) și (3)). Suma nu depinde de unde vă aflați în interval. Un dividend net de 81.480 de lei atrage deci 4.860 de lei, nu 8.148: în interiorul unei trepte, contribuția este aceeași pentru orice sumă.
Dividendul intră în treaptă la brut sau la net?
La net. Art. 170 alin. (4) lit. d) cumulează „sumele plătite diminuate cu impozitul reținut”, deci în treaptă intră dividendul de după impozit, nu cel votat de adunarea generală. Diferența schimbă răspunsul, nu doar cifra: un dividend brut de 100.000 de lei depășește pragul de 97.200, dar netul lui de 84.000 nu — cine cumulează brutul plătește 9.720 de lei acolo unde se datorează 4.860. Este a doua eroare ca frecvență după procentul de 10% și, spre deosebire de aceea, trece neobservată, pentru că răspunsul arată plauzibil.
Am și chirii sau dobânzi. Se schimbă ceva?
Da, și de obicei în rău. Art. 170 alin. (4) cumulează toată categoria de la art. 155 alin. (1) lit. c)-h) — chirii la net, dobânzi, alte venituri din investiții, venituri agricole, venituri din alte surse — și abia pe total se alege treapta. Un asociat cu 81.480 de lei de dividende nete și 20.000 de lei de chirii nete este pe treapta de 24 de salarii minime, nu pe cea de 12, deci datorează 9.720 de lei în loc de 4.860. Chiria singură nu ar fi datorat nimic, fiind sub 24.300 de lei. Un calculator care nu are câmp pentru celelalte venituri presupune tacit că nu aveți niciunul și subevaluează cu exact dublul.
Am dividende din două firme. Plătesc CASS de două ori?
Nu. CASS se datorează o singură dată, pe o singură bază anuală, oricâte venituri au concurat la alegerea treptei. Un dividend net de 30.000 de lei dintr-o firmă și unul de 60.000 din alta nu înseamnă 2.430 plus 4.860, adică 7.290 de lei, ci un venit cumulat de 90.000 care intră o singură dată în treapta de 12 salarii minime: 4.860 de lei în total. Consecința inversă este la fel de importantă: dacă alte venituri v-au dus deja pe treapta de 24 de salarii minime, un dividend în plus nu mai costă nimic în CASS, pentru că treapta era deja plătită. De aceea calculatorul arată separat contribuția datorată și cât din ea a adăugat efectiv dividendul.
Cine reține impozitul și până când se plătește?
Îl reține plătitorul — firma — la momentul plății dividendului, și îl virează la buget până pe 25 inclusiv a lunii următoare celei în care s-a făcut plata (art. 97 alin. (7)). Asociatul primește suma deja netă de impozit și nu are nimic de declarat pentru el. Există și o scadență separată, mai puțin cunoscută: dividendul distribuit, dar neplătit până la sfârșitul anului în care s-au aprobat situațiile financiare se impozitează oricum, iar impozitul se plătește până la 25 ianuarie a anului următor (art. 43 alin. (3)). CASS este altceva: se declară de asociat prin declarația unică, iar art. 174^1 alin. (3) permite și reținerea ei de către plătitor, cu regularizare ulterioară.
De ce impozitul iese în lei întregi și fără bani?
Pentru că art. 66 cere ca impozitul reținut la sursă să se determine „prin rotunjire la leu”, neglijând fracțiunile de până la 50 de bani inclusiv și majorând ce trece de ele. Regula ajunge la dividende pentru că art. 64 alin. (1) lit. d) trece „investițiile” între categoriile cărora li se aplică dispozițiile generale ale Titlului IV, iar art. 61 lit. d) și art. 91 lit. a) așază dividendele acolo. O curiozitate: marginea de exact 50 de bani nu poate fi atinsă la 16%, oricare ar fi dividendul, ci doar la 10% — un dividend de 10.505 lei distribuit în 2025 dă un impozit exact de 1.050,50 lei, din care se reține 1.050. CASS, în schimb, nu se rotunjește deloc: 10% dintr-o bază care este un număr întreg de lei este exact.
Cât m-a costat de fapt urcarea cotei de la 10% la 16%?
Mai puțin decât pare, uneori mult mai puțin, pentru că impozitul mai mare lasă un net mai mic, iar netul mai mic poate cădea pe o treaptă de CASS mai ieftină. La un dividend brut de 108.000 de lei, cei șase puncte procentuale în plus înseamnă 6.480 de lei de impozit suplimentar — dar netul scade din treapta de 24 de salarii minime în cea de 12, deci contribuția scade cu 4.860, iar pierderea reală este de 1.620 de lei. La 97.000 de lei brut, unde ambele variante rămân pe aceeași treaptă, mușcă toți cei 5.820 de lei. Aceeași creștere de cotă, două rezultate care nu seamănă — și niciunul nu se obține adunând cifre de pe două pagini separate.
Alte calculatoare
Calculatoare de credit
Calculatoare de salarii
Calculatoare pentru PFA și firme
Calculatoare de investiții
Timp de lucru
Surse
Temei legal: Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, text consolidat.
Verificat la: .
- Codul fiscal (Legea 227/2015), forma consolidată la 08.08.2026
- OUG nr. 89/2025 (M.Of. nr. 1203 din 24 decembrie 2025)
- BNR — cursuri de referință 2025 (curs de închidere: 31 decembrie 2025)
- HG nr. 1.506/2024 — salariul minim brut în vigoare la 1 ianuarie 2026 (4.050 lei)
- ANAF Cluj — Declarația unică, venituri din activități independente (2026)
- ANAF Ploiești — Completarea și depunerea Declarației Unice
Cota de 16% se aplică dividendelor distribuite începând cu 1 ianuarie 2026, potrivit art. VII alin. (1) din Legea nr. 141/2025; ceea ce o declanșează este data hotărârii de repartizare, nu data plății. Treptele de CASS sunt multipli ai salariului minim brut în vigoare la 1 ianuarie al anului de venit — 4.050 de lei pentru 2026 —, nu ai salariului minim aplicat pe statele de plată în cursul anului.
Rezultatele au caracter informativ și reprezintă estimări obținute pe baza regulilor generale în vigoare. Nu constituie consultanță fiscală, juridică sau financiară. Pentru situații particulare — contracte atipice, sectoare cu regim special, decizii cu miză financiară — consultați un contabil autorizat, un consultant fiscal sau angajatorul dumneavoastră.