Áfa kalkulátor
Hozzáadja az áfát (TVA) az adó nélküli árhoz, vagy kiemeli abból az árból, amely már tartalmazza, a 21%-os általános vagy a 11%-os kedvezményes kulccsal — és megmutatja, milyen messze van az árbevétel a 395 000 lejes mentességi küszöbtől.
Ez a kalkulátor a romániai jogszabályok szerint számol (Codul Muncii, Codul Fiscal). Magyarországi szabályokra nem alkalmazható.
Mennyi áfa jár erre az ügyletre
4325,50 lej adóalap mellett az adó 908,36 lej, a fizetendő végösszeg pedig 5233,86 lej.
A(z) 21% általános kulcs 2025. augusztus 1-je óta hatályos, a 141/2025. sz. törvénnyel 19%-ról emelve.
| AdóalapA 286. cikk szerinti ellenérték, ahogyan megadta. | 4325,50 lej |
|---|---|
| Áfa, 21% kulcsonA pontos összeg 908,355 lej — épp fél bani. Sem a VII. cím, sem a végrehajtási szabályzata nem mondja meg, mi történik ilyenkor, tehát a szabály a kalkulátoré, nem a törvényé: a felet felfelé kerekíti. A törvénykönyvnek még egységes szokása sincs — a 66. cikk elhagyja a pontosan 50 banis törtrészt, a 315^4. cikk felkerekíti. | 908,36 lej |
| Fizetendő végösszegAdóalap + áfa, pontosan. A három sorból csak egy kerekedik, így a számla mindig kijön. | 5233,86 lej |
A visszaút ellenőrzése
A(z) 5233,86 lej összegből az adót kiemelve pontosan 908,36 lej jön ki újra.
A hozzáadás → kiemelés út mindig pontos. A fordított útra — kiemelés, majd hozzáadás — nincs ilyen garancia.
Mire vonatkozik ez a számítás
A banira, félnél felfelé történő kerekítés ennek a kalkulátornak a döntése: sem a VII. cím, sem a végrehajtási szabályzata nem kerekíti az adót.
Hogy melyik kulcs vonatkozik egy értékesítésre, nem számtani kérdés: a 291. cikk (2) bekezdése NC vámtarifaszámokon, cukron és alapterületen múlik. A kalkulátor a kiválasztott kulcsot alkalmazza.
Mentes ügyletekhez nincs gomb, mert a mentesség nem kulcs: a 291. cikk egyetlen 0%-os kulcsot sem ír elő, a 292. és a 294-296. cikk szerinti mentességek pedig a levonási jogot is megváltoztatják.
Kell-e a cégnek áfát felszámítania?
A vizsgált árbevétel 312 400,00 lej, a küszöb pedig 395 000,00 lej.
A küszöb alatt: 312 400,00 lej mellett még 82 600,00 lej fér bele a 395 000,00 lej küszöbig. A 310. cikk (1) bekezdése szerinti mentesség érvényes: a számlák nem áfásak, a beérkező számlák adója sem vonható le.
Hol húzódik a határ: az (1) bekezdés azt mondja, „nem haladja meg”, a (6) pedig azt, hogy „meghaladja”, tehát 395 000,00 lej még a mentességben van, egy banival több már nincs. A régi szöveg úgy szólt, hogy „alacsonyabb”, illetve „nagyobb vagy egyenlő”, így pontosan 300 000 lej elérése is bejelentkezési kötelezettséget keletkeztetett.
Bejelentkezni LEGKÉSŐBB A TÚLLÉPÉS NAPJÁN kell, a normál adózási rendszer pedig már attól az ügylettől alkalmazandó, amelyik átlépte a küszöböt. A régi szabály a következő hónap első napjától számított 10 napot adott.
| ÁrbevételA megadott összeg, úgy vizsgálva, ahogyan van — a kalkulátor nem ellenőrzi. | 312 400,00 lej |
|---|---|
| Áfamentességi küszöb310. cikk (1) bekezdés, 2025. szeptember 1-jétől, a 22/2025. sz. kormányrendelettel — egy hónappal a kulcsok változása után, másik jogszabállyal. Lejben megadott összeg, nem euróban. | 395 000,00 lej |
| A küszöbig hátralévő keretKüszöb − árbevétel. Túllépéskor negatívba fordul, mert az „ennyivel a küszöb felett” olyan információ, amellyel kezdeni lehet valamit. | 82 600,00 lej |
Mire vonatkozik ez az ellenőrzés
Hogy mi számít bele az árbevételbe, azt a megadott összeggel Ön dönti el. A 310. cikk (2) bekezdése kifejezetten kiveszi belőle a tárgyi eszközök értékesítését és az immateriális javak átruházását.
A küszöböt NEM kell időarányosítani az év közben alapított cégnél: a 310. cikk (5) bekezdése a teljes küszöböt adja neki. Amit az útmutatók ismételgetnek, az a régi adótörvénykönyvből (571/2003. sz. törvény) való, amelyet 2016. január 1-jén hatályon kívül helyeztek.
Hogyan számol a kalkulátor
2025. augusztus 1-jétől pontosan két áfakulcs van: a 21%-os általános és egyetlen, 11%-os kedvezményes kulcs (291. cikk, a 141/2025. sz. törvény szerinti szövegben). Az általános kulcs 19%-ról emelkedett, a korábbi két kedvezményes kulcsot — a 9%-ot és az 5%-ot — pedig egyetlenbe olvasztották, az 5%-os listát hatályon kívül helyezve.
A 11% a gyógyszerekre, az élelmiszerekre, a vízre, a könyvekre, a múzeumi belépőre, a tűzifára, a hőenergiára, a szállásra és a vendéglátásra vonatkozik. Ami kikerült, ugyanennyire számít: a 120 m² alatti magánlakások elvesztették a kedvezményes kulcsot, az alkohol, az NC 2202 vámtarifaszám alá tartozó italok és a 100 grammonként legalább 10 g hozzáadott cukrot tartalmazó élelmiszerek pedig 21%-ot fizetnek. Maradt egy átmeneti 9% lakásokra, 2026. szeptember 30-ig, ez viszont egy szerződésen múlik, nem egy számon.
Két irány, két jogi helyzet
A végrehajtási szabályzat 36. pontja külön kezeli őket. Ha a felek úgy állapodtak meg, hogy az adó nincs benne az árban, a kulcsot az árra kell alkalmazni. Ha az ár már tartalmazza, az adót a felemelt száz módszerével kell kiemelni: kulcs × 100/(100 + kulcs), tehát 21 × 100/121 és 11 × 100/111. A második minden polci ár, és az áfáról nem rendelkező megállapodott ár is.
Ugyanez a szabályzat ma is a következőkkel szemlélteti a módszert: „20 x 100/120 […] 19 x 100/119, 9 x 100/109 vagy 5 x 100/105”. E négy kulcs 2025. augusztus 1-je óta halott. A módszer törvény maradt, az azt szemléltető számok másfél évvel lemaradtak.
A kerekítés a kalkulátor döntése, nem a törvényé
Sem a VII. cím, sem a végrehajtási szabályzata nem mondja meg, hogyan kell kerekíteni az adót; a 319. cikk (20) bekezdésének j) pontja csak annyit kíván, hogy az adó „lejben kifejezve” szerepeljen — ez pénznem, nem pontosság. A kalkulátor baniig számol, a pontosan fél banis törtrészt pedig felfelé kerekíti: vállalt döntés, nem törvényszöveg. A törvénykönyvnek egységes szokása sincs — a 66. cikk elhagyja a pontosan 50 banis törtrészt, a 315^4. cikk felfelé kerekíti.
Az áfamentességi küszöb: 395 000 lej
2025. szeptember 1-jétől a kisvállalkozások küszöbe 395 000 lej, a korábbi 300 000 helyett (310. cikk (1) bekezdés, a 22/2025. sz. kormányrendelet nyomán). A kulcsok egy hónappal korábban változtak, egy másik jogszabállyal. Három dolgot szinte mindenhol félreolvasnak:
- Pontosan a küszöbön még mentes. Az (1) bekezdés azt mondja, „nem haladja meg”, a (6) azt, hogy „meghaladja”, tehát 395 000,00 lej a rendszerben marad, 395 000,01 már nem. 2025. augusztus 31-ig fordítva volt.
- A bejegyzést legkésőbb az átlépés napján kell kérni, és a határt átvágó számla már áfás. A régi szabály a következő hónap első napjától számított 10 napot adott.
- A küszöb nem időarányosodik az év közben alapított cégnél: a 310. cikk (5) bekezdése — szó szerint azonos a 2016-os szöveggel — a decemberben bejegyzett cégnek is a teljes küszöböt adja. Az időarányosítás, amelyet mindenki ismételget, a régi adótörvénykönyv (571/2003. sz. törvény) 152. cikke volt, amely 2016. január 1-jén hatályát vesztette.
Az árbevételbe az adóköteles értékesítések és a levonási joggal járó mentes ügyletek tartoznak. Nem tartozik bele a tárgyi eszközök értékesítése és az immateriális javak átruházása: a 380 000 lejnél tartó cég, amely eladja a 60 000 lejes furgonját, a küszöb alatt marad, noha az összeadott 440 000 már fölötte volna.
Konkrét példák
1. példa: hozzáadott áfa, pontosan fél banon
- Adóalap: 4325,50 lej
- Áfa 21%, pontosan: 908,355 lej — pontosan fél ban
- Áfa 21%, kerekítve: 908,36 lej
- Fizetendő összesen: 5233,86 lej
2. példa: áfa kiemelése egy polci árból
- Áfás ár (polcon): 100,00 lej
- Áfa = 100 × 21/121: 17,3554 lej pontosan
- Áfa: 17,36 lej
- Adóalap: 82,64 lej
Ha 82,64 lejhez visszaadjuk a 21%-ot, 99,99 lej jön ki, nem 100,00. Nem kerekítési hiba, hanem az egész banik tulajdonsága: 82,64-ből 99,99 lesz, 82,65-ből pedig 100,01, tehát egyetlen egész banis összegből sem lesz pontosan 100,00 lej — 21%-nál minden 121 áfás árból csak egy érhető el így. Ugyanaz a 100,00 lej 11%-kal 9,91 lej adót és 90,09 lej adóalapot ad, és ott a visszaút pontosan zár.
Mire nem terjed ki ez a kalkulátor
Az eredmény becslés, nem számla. Kívül marad rajta:
- A bejegyzési nyomtatvány száma. Az adótörvénykönyv egyet sem nevez meg: a 310. cikk (6) bekezdése a határidőt adja és a 316. cikkhez utal.
- Egy termék besorolása a kedvezményes kulcs alá. A 291. cikk (2) bekezdése tizennégy pontból áll, és NC-kódokon, 100 grammonkénti cukortartalmon és hasznos alapterületen múlik — nem számtanon.
- A Közösségen belüli ügyletek és a fordított adózás, a saját szabályaival.
- A különös szabályozások: pénzforgalmi áfa, utazási irodák, használt cikkek, mezőgazdasági termelők, valamint a kisvállalkozások határon átnyúló rendszere — ez utóbbi a saját, uniós szintű 100 000 eurós küszöbével, amelynek semmi köze a mikrovállalkozási küszöbhöz, noha a szám ugyanaz.
- A levonási jog és az arányosítás (pro rata). Egy ügylet adója számolódik ki, nem a bevallás fizetendő áfája.
Az áfakörbe való bejelentkezés minden vállalkozási formát érint. A PFA adó kalkulátor az egyéni vállalkozó adóját és járulékait mutatja, a mikrovállalkozás adó kalkulátor a bevétel 1%-át és az osztalékot, a PFA vagy SRL összehasonlítás pedig ugyanarra a kiszámlázott összegre teszi egymás mellé a kettőt.
Gyakori kérdések
Milyen áfakulcsok vannak most, és létezik-e még a 19%, a 9% vagy az 5%?
2025. augusztus 1-jétől pontosan kettő: a 21%-os általános és egyetlen, 11%-os kedvezményes kulcs (291. cikk (1) és (2) bekezdés, a 141/2025. sz. törvény szerinti szövegben). Az általános kulcs 19%-ról emelkedett, a korábbi két kedvezményes kulcsot — a 9%-ot és az 5%-ot — pedig egyetlenbe olvasztották; az 5%-os listát tartalmazó bekezdést teljes egészében hatályon kívül helyezték. Egyetlen 9% maradt, az is átmeneti és csak lakásra, 2026. szeptember 30-ig. Az a kalkulátor, amelyik 19%-ot, 9%-ot vagy 5%-ot kínál rendes kulcsként, több mint egy éve hatályát vesztett szabályt ír le.
Hozzá kell adni az áfát az árhoz, vagy ki kell emelni belőle?
Attól függ, miben állapodtak meg, és a végrehajtási szabályzat 36. pontja a két esetet külön kezeli. Ha a felek úgy szerződtek, hogy az adó nincs benne, a kulcsot az árra kell alkalmazni — ez a szokásos cégek közti számla. Ha az ár már tartalmazza, az adót a felemelt száz módszerével kell kiemelni: kulcs × 100/(100 + kulcs), tehát 21 × 100/121 és 11 × 100/111. A második eset minden polci ár, mert a lakosság felé számla nélkül történő értékesítés kifejezetten ide tartozik — és ide tartozik az az ár is, amely az áfáról egyáltalán nem rendelkezik, ha a szállító már nem tudja beszedni az adót a vevőtől: ilyenkor az adó a beszedett árból jön ki, nem adódik hozzá.
Hogyan kerekít a kalkulátor, és miért nem jön ki visszafelé a 100,00 lej?
Sem a VII. cím, sem a végrehajtási szabályzata nem mondja meg, hogyan kell kerekíteni az adót: a 300. cikk (8) bekezdése a levonási arányt kerekíti, a 315^4. cikk (2) bekezdése egyes eurós küszöbök lejegyenértékét, a 319. cikk (20) bekezdésének j) pontja pedig csak annyit kíván, hogy az adó „lejben kifejezve” szerepeljen a számlán. A kalkulátor szándékosan baniig számol, és a pontosan fél banis törtrészt felfelé kerekíti; ez az oldal vállalt döntése, nem törvényszöveg. Innen ered a meglepő hatás is: egy 100,00 lejes polci árban 17,36 lej áfa és 82,64 lej adóalap van, de ha 82,64-hez visszaadjuk a 21%-ot, 99,99 lej jön ki. Nem hiba, hanem az egész banik tulajdonsága.
Pontosan 395 000 lejnél tartok. Be kell jelentkeznem az áfakörbe?
Nem. A 310. cikk (1) bekezdése azt engedi a mentességbe, akinek az árbevétele nem haladja meg a küszöböt, a (6) bekezdés pedig csak akkor ír elő bejelentkezést, ha meghaladja — tehát 395 000,00 lej még a rendszerben marad, 395 000,01 már nem. Érdemes kimondani, mert a vonal oldalt váltott: 2025. augusztus 31-ig a szöveg úgy szólt, hogy „alacsonyabb a küszöbnél”, illetve „nagyobb vagy egyenlő a küszöbbel”, így a régi 300 000 lejes határ pontos elérése már bejelentkezési kötelezettséget keletkeztetett.
Év közben alapítottam a céget. Időarányosan csökken a küszöb?
Nem, és ez az áfáról szóló legszívósabb tévedés. A 310. cikk (5) bekezdése szerint az újonnan alapított adóalany mentességi küszöbe az (1) bekezdés szerinti küszöb — a decemberben bejegyzett cégnek ugyanaz a 395 000 lej jár, mint annak, amelyik egész évben kereskedett. A bekezdés semmilyen módosítási bélyeget nem visel, és szó szerint azonos a 2016-os szöveggel. Az időarányosítás létezett, de a régi adótörvénykönyv (571/2003. sz. törvény) 152. cikkének (5) bekezdésében, amely 2016. január 1-jén hatályát vesztette: egy évtizedes szabály, amelyet azóta másolnak át egyik útmutatóból a másikba.
Mi számít bele a küszöbhöz mért árbevételbe?
Az adóköteles — vagy a mentesség hiányában adóköteles lenne — értékesítések és szolgáltatások, a levonási joggal járó mentes ügyletek, és csak akkor, ha nem a fő tevékenységhez kapcsolódó járulékos ügyletek, a 292. cikk (2) bekezdése szerinti egyes levonási jog nélkül mentes ügyletek. Nem számít bele a tárgyi eszközök értékesítése és az immateriális javak átruházása: az a cég, amelynek a folyó tevékenységéből 380 000 lej árbevétele van, és eladja a 60 000 lejes furgonját, a küszöb alatt marad, noha a nyers összeg 440 000 lej volna. 2025. augusztus 31-ig a kizárás csak akkor működött, ha az eladás járulékos volt; ma feltétel nélküli.
Mikor kell kérni a bejegyzést, és mi történik, ha késik?
Legkésőbb a küszöb átlépésének napján, a normál adózási rendszer pedig már attól az ügylettől alkalmazandó, amelyik átlépte a küszöböt — a határt átvágó számla már áfás, sőt a 310. cikk (6) bekezdése megengedi, hogy az ugyanaznapi korábbi ügyleteket is megadóztassuk. A 2025. augusztus 31-ig érvényes régi szabály háromszorosan is enyhébb volt: 10 nap a következő hónap első napjától, és a mentesség a bejegyzésig fennmaradt. Ha a bejegyzés késik, az adóhatóság (ANAF) hivatalból, a küszöb átlépésének napjától bejegyezheti a céget, és megállapítja a beszedendő és a levonható adó különbözetét a teljes időszakra.
Van még kedvezményes kulcs lakásra?
Állandó szabályként nincs. A 120 m² alatti magánlakások elvesztették a kedvezményes kulcsot az 5%-os lista hatályon kívül helyezésével; a szociálpolitikai körből csak az idősotthonok és a gyermekotthonok maradtak benne a 11%-ban. Fennmaradt egy átmeneti 9%, 2026. szeptember 30-ig, de a feltételek együttesek és szűkek: egyetlen lakás, legfeljebb 120 m² hasznos alapterület, áfa nélkül legfeljebb 600 000 lej, 2023. január 1-je óta nem vásároltak másik lakást kedvezményes kulccsal, és — ez zárja ki szinte mindenkit — 2025. augusztus 1-je előtt megkötött előlegfizetési okirat. A kalkulátor nem kínálja harmadik kulcsként, mert nem számokból dől el, hanem egy szerződésből.
További kalkulátorok
Hitelkalkulátorok
Bérkalkulátorok
Vállalkozói kalkulátorok
Befektetési kalkulátorok
Munkaidő
Források
Jogalap: Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, text consolidat.
Ellenőrizve: .
- Codul fiscal (Legea 227/2015), forma consolidată la 08.08.2026
- OG nr. 22/2025 (M.Of. nr. 806 din 29 august 2025)
- Norme metodologice de aplicare a Codului fiscal (HG nr. 1/2016), forma consolidată la 31.03.2026
A 21%-os és a 11%-os kulcs 2025. augusztus 1-jétől hatályos, a 141/2025. sz. törvény nyomán; a 395 000 lejes mentességi küszöb 2025. szeptember 1-jétől, a 22/2025. sz. kormányrendelet nyomán — két különböző jogszabály, egy hónap különbséggel, amit a legtöbb összefoglaló összemos. A banig való kerekítés, a pontosan fél banis törtrész felfelé kerekítésével, ennek a kalkulátornak a döntése: sem a VII. cím, sem a végrehajtási szabályzata nem tartalmaz az adóra vonatkozó kerekítési szabályt.
Az eredmények tájékoztató jellegűek: a hatályos általános szabályok alapján készült becslések. Nem minősülnek adó-, jogi vagy pénzügyi tanácsadásnak. Egyedi helyzetekben — atipikus munkaszerződés, külön szabályozás alá eső ágazatok, komoly pénzügyi következménnyel járó döntések — forduljon könyvelőhöz (contabil autorizat), adótanácsadóhoz (consultant fiscal) vagy a munkáltatójához.