Osztalékadó kalkulátor
Kiszámolja az osztalékból a forrásnál levont adót — 2026. január 1-jétől 16%, a korábban felosztott osztalékra 10% —, és azt a rögzített CASS-sávot, amelybe a tag a többi jövedelmével együtt beleesik, hogy kiderüljön, mennyi marad ténylegesen a felosztott összegből.
Ez a kalkulátor a romániai jogszabályok szerint számol (Codul Muncii, Codul Fiscal). Magyarországi szabályokra nem alkalmazható.
97 000,00 lej bruttó osztalékból 15 520,00 lej adót vonnak le, és 4860,00 lej CASS jár rá, tehát 76 620,00 lej marad.
A CASS sávos, nem az osztalék 10%-a
A várt szám, 8148,00 lej, 3288,00 lej összeggel nagyobb a fizetendőnél, amely 4860,00 lej. Aki az osztalék 10%-át hozzáadja az adóhoz, hiába fizet.
| Bruttó osztalék | 97 000,00 lej |
|---|---|
| Osztalékadó, 16% kulcsonA bruttó 16%-a, amelyet a társaság a forrásnál von le (97. cikk (7) bekezdés), egész lejre kerekítve (66. cikk). A kulcsot a FELOSZTÁS napja dönti el. | −15 520,00 lej |
| Nettó osztalékBruttó − a levont adó: a 170. cikk (4) bekezdés d) pontja „a levont adóval csökkentett összeget” halmozza, nem a bruttót. Aki a sávot a bruttón méri, nem járó sávba emel. | 81 480,00 lej |
| Egyéb c)-h) pont szerinti jövedelemNem adott meg más c)-h) pont szerinti jövedelmet. Ezt feltételezi minden olyan kalkulátor, amelyben nincs ilyen mező. | 0,00 lej |
| Halmozott jövedelem, 170. cikk (4) bekezdésEgyedül ez a szám választja ki a sávot. | 81 480,00 lej |
| CASS12 minimálbéres sáv: egy rögzített, 48 600,00 lej összegű alap 10%-a, 170. cikk (3) bekezdés. | −4860,00 lej |
| Az osztalékból maradNettó osztalék − CASS: a sávot egyedül az osztalék választotta ki. | 76 620,00 lej |
Mennyi jár, és mennyibe került az osztalék
| Fizetendő CASS összesen | 4860,00 lej |
|---|---|
| Ebből osztalék nélkül is járt volna | 0,00 lej |
| Ennyivel nőtt az osztalék miatt | 4860,00 lej |
Nem adott meg más c)-h) pont szerinti jövedelmet. Ugyanide tartozik a bérleti díj, a kamat és a befektetési nyereség is.
A másik kulcs, ugyanezeken a számokon
| 10% kulcs | 16% kulcs — a kiválasztott | |
|---|---|---|
| Levont adó | 9700,00 lej | 15 520,00 lej |
| Nettó osztalék | 87 300,00 lej | 81 480,00 lej |
| CASS-sáv | 12 minimálbér | 12 minimálbér |
| CASS | 4860,00 lej | 4860,00 lej |
| Az osztalékból marad | 82 440,00 lej | 76 620,00 lej |
Itt a két kulcs közötti adókülönbség, 5820,00 lej, teljes egészében megjelenik a kézhez kapott összegben: mindkettő a 12 minimálbéres sávban hagyja a halmozott jövedelmet.
Mire vonatkozik ez a számítás
Az adót a kifizetés hónapját követő hónap 25. napjáig kell átutalni (97. cikk (7) bekezdés); a ki nem fizetett osztaléknál a határidő január 25. (43. cikk (3) bekezdés).
A sávos CASS semmiből nem vonható le; az itteni szám az éves kötelezettség (declarația unică). Nincs lefedve a jogi személynek fizetett osztalék (43. cikk), a nem rezidens részvényes és a közbenső osztalék.
Hogyan számol a kalkulátor
Az osztalékból két dolog megy el: a forrásnál levont adó (97. cikk (7) bekezdés) és a rögzített sávos CASS (170. cikk (2)-(4) bekezdés). A második az elsőtől függ — az adó csökkenti az osztalékot, és a megmaradó összeg választja ki a járuléksávot. Ezért a kettő nem számolható ki egymás nélkül: két külön oldalról összeadott szám mindkét irányban téved.
Az adó: 16% a felosztástól, nem a kifizetéstől
A kulcs a 2026. január 1-jétől felosztott osztalékra 16%, a korábban felosztottra 10% (141/2025. sz. törvény, VII. cikk). A döntő szó a „felosztott”: a kulcsot a taggyűlés határozata rögzíti, nem az átutalás — a 2025-ben felosztott és 2026-ban kifizetett osztalék 10%-os marad.
Az adót a kifizető a forrásnál vonja le, és a kifizetés hónapját követő hónap 25-ig utalja; a felosztott, de ki nem fizetett osztalék akkor is adózik, a határidő ilyenkor január 25. (43. cikk (3) bekezdés). Az összeget lejre kerekítik (66. cikk).
A CASS: rögzített sávok, sosem az osztalék 10%-a
A járulék nem arányos: egy rögzített alap 10%-a, amelyet az osztalék csak kiválaszt (170. cikk (2)-(3) bekezdés).
- 24 300 lej alatti halmozott jövedelem — semmi nem jár;
- 24 300 lejtől (6 minimálbér): alap 24 300, járulék 2430 lej;
- 48 600 lejtől (12 minimálbér): alap 48 600, járulék 4860 lej;
- 97 200 lejtől (24 minimálbér): alap 97 200, járulék 9720 lej.
A viszonyítási minimálbér a jövedelem évének január 1-jén hatályos bér, 2026-ra 4050 lej. A küszöb alsó határa beleszámít: pontosan 97 200 lej már a felső sávban van.
Ebből következik, hogy 81 480 lej nettó osztalék 4860 lejt von maga után, nem 8148-at. A 8148 a nettó 10%-a, vagyis egészen más szabály.
A sávba az osztalék nettója kerül: a 170. cikk (4) bekezdésének d) pontja „a kifizetett, a levont adóval csökkentett összeget” halmozza, nem a bruttót.
A CASS egyszer jár, egyetlen alapon
A 170. cikk (4) bekezdése a 155. cikk (1) bekezdésének c)-h) pontjai szerinti teljes kategóriát halmozza: nettó bérleti díj, kamat, befektetési, mezőgazdasági és más forrásból származó jövedelem. A sáv az összegre dől el, a járulék pedig egyszer fizetendő.
Egyetlen szám tehát nem tud két kérdésre válaszolni — mennyi jár, és mennyibe került az osztalék —, ezért külön mutatjuk őket. Ha más jövedelem már a 24 minimálbéres sávba vitt, egy további osztalék CASS-ban semmibe nem kerül.
Miért nem adható össze két külön oldalról
108 000 lej bruttó osztaléknál a 10%-ról 16%-ra váltás 6480 lej többletadót jelent. Csakhogy 10%-nál a nettó 97 200 lej, pontosan a 24 minimálbéres sávon, 16%-nál viszont 90 720, és a 12-es sávba esik: a járulék 9720-ról 4860-ra csökken. A kézhez kapott összeg a régi kulcsnál 87 480 lej, az újnál 85 860, tehát a tényleges veszteség 1620 lej, nem 6480.
97 000 lej bruttónál mindkét változat a 12 minimálbéres sávban marad, tehát az egész különbség beleharap: 82 440 lej a 76 620 ellenében, vagyis 5820 lej.
Konkrét példák
1. példa: az osztalék maga választja ki a sávot
A tag 97 000 lej bruttó osztalékot kap 2026-os felosztásból, más c)-h) pont szerinti jövedelem nélkül.
- Bruttó osztalék: 97 000,00 lej
- Adó 16%, lejre kerekítve: 15 520,00 lej
- Nettó osztalék — a halmozás alapja, 170. cikk (4) bekezdés d) pont: 81 480,00 lej
- CASS, a 12 minimálbéres sáv, 48 600 lejes alappal: 4860,00 lej
- Marad: 76 620,00 lej
- A rossz szám, a nettó 10%-a: 8148,00 lej
Az állam 20 380,00 lejt visz el, a bruttó 21,01%-át; a nettó 10%-ával számolva 3288 lejjel becsülnénk túl a járulékot.
2. példa: a 20 000 lejes bérleti díj 4860-ba kerül
Ugyanaz az osztalék, de a tagnak 20 000 lej nettó bérleti díja is van.
- Nettó osztalék: 81 480,00 lej
- Nettó bérleti díj: 20 000,00 lej
- Halmozott jövedelem, 170. cikk (4) bekezdés: 101 480,00 lej
- CASS, a 24 minimálbéres sáv, 97 200 lejes alappal: 9720,00 lej
- CASS a bérleti díjra önmagában (20 000 a 24 300 alatt): 0,00 lej
- Amennyit az osztalék hozzátett: 9720,00 lej
- Az osztalékból marad: 71 760,00 lej
Húszezer lej bérleti díj, amely önmagában semmivel nem tartozott volna, ennek a tagnak 4860 lejébe kerül, miközben az osztalék nem változott. A rossz, 8148-as szám itt az igazság alatt van: a többi jövedelemre mezőt nem kínáló kalkulátor a felét mutatja.
Mire nem terjed ki ez a kalkulátor
Az eredmény tájékoztató becslés egy belföldi illetőségű magánszemély tagra, nem adóbevallás. Kívül marad rajta:
- A jogi személynek fizetett osztalék. A 43. cikk ugyanazt a kulcsot viseli, de a II. címben áll: a 66. cikk kerekítése nélkül, CASS nélkül, a minősített részesedésre járó mentességgel.
- A külföldi illetőségű tagok. A VI. cím és a kettős adóztatási egyezmények a kulcsot 0 és 16% közé tehetik; az illetőségigazolás dönt.
- Az évközi felosztás, amelynek saját szabályai vannak a túlosztott összegek visszatérítésére.
- Hogy mennyi osztható fel jogszerűen. A törvényes tartalék és az elhatárolt veszteség társasági jogi kérdés (31/1990. sz. törvény), nem adójogi.
- A határidős fizetésért járó kedvezmény, amelyet az éves költségvetési törvény állapít meg; a 3%-ot mutató útmutatók a 2025-ös évet írják le.
- Az űrlapon nem szereplő jövedelmek utáni CASS. A valódi sáv magasabb lehet a kiírtnál, és a IV. cím levonást sem ad rá.
Hogy honnan jön a felosztott nyereség, a mikrovállalkozás adó kalkulátor mutatja meg; a PFA vagy SRL összehasonlítás ugyanarra az összegre teszi egymás mellé a két formát, a PFA adó kalkulátor pedig a másik változatot.
Gyakori kérdések
16% vagy 10% az osztalékadó 2026-ban?
A felosztás dátumán múlik, nem a kifizetésén. A 141/2025. sz. törvény VII. cikkének (1) bekezdése a 16%-ot a „2026. január 1-jétől felosztott” osztalékra alkalmazza, a korábban felosztott osztalék pedig 10%-os marad. A 2025 decemberi taggyűlésen megszavazott és 2026-ban kifizetett osztalék tehát 10%-os, mert a kifizetés csak az átutalás határidejét mozgatja, a kulcsot nem; a 2025-ös nyereség viszont, amelyet egy 2026-ban tartott taggyűlés oszt fel, 16%-ot visel, noha a régi kulcs alatt termelték ki. A (2) bekezdés a 2025-ös évközi kimutatások alapján felosztott osztalékot is 10%-on tartja, a végleges elszámoláskor sem számolják újra. Ezért a kulcs az űrlap egyik mezője: egy kalkulátor nem lát felosztási dátumot, és ha kitalálja, épp abban az esetben téved, amelyik év elején a leggyakoribb.
Az osztalék utáni CASS az összeg 10%-a?
Nem, és ezt a számot hozza szinte mindenki rosszul. A járulék rögzített sávokban jár: ha a halmozott jövedelem eléri a 6 minimálbért, az alap 24 300 lej, a járulék 2430; 12 minimálbértől az alap 48 600, a járulék 4860; 24 minimálbértől az alap 97 200, a járulék 9720 (170. cikk (2) és (3) bekezdés). Az összeg nem függ attól, hol áll az ember a sávon belül. 81 480 lej nettó osztalék tehát 4860 lejt von maga után, nem 8148-at: egy sávon belül minden összeg ugyanannyit fizet.
Bruttón vagy nettón kerül az osztalék a sávba?
Nettón. A 170. cikk (4) bekezdésének d) pontja „a kifizetett, a levont adóval csökkentett összeget” halmozza, tehát az adó utáni osztalék számít, nem a taggyűlés által megszavazott. A különbség nem csak a szám: 100 000 lej bruttó osztalék meghaladja a 97 200 lejes küszöböt, a 84 000 lejes nettója viszont nem — aki a bruttót halmozza, 9720 lejt fizet ott, ahol 4860 jár. Ez a második leggyakoribb hiba a 10%-os szorzás után, és amazzal ellentétben észrevétlen marad, mert az eredmény hihetőnek látszik.
Bérbeadásból vagy kamatból is van jövedelmem. Változik valami?
Igen, és rendszerint rosszra. A 170. cikk (4) bekezdése a 155. cikk (1) bekezdésének c)-h) pontjai szerinti teljes kategóriát halmozza — nettó bérleti díj, kamat, egyéb befektetési jövedelem, mezőgazdasági jövedelem, más forrásból származó jövedelem —, és a sávot csak az összegre választja ki. Az a tag, akinek 81 480 lej nettó osztaléka és 20 000 lej nettó bérleti díja van, a 24 minimálbéres sávban van, nem a 12-esben, tehát 9720 lejjel tartozik 4860 helyett. A bérleti díj önmagában semmivel nem tartozott volna, hiszen 24 300 lej alatt marad. Az a kalkulátor, amelyben nincs mező a többi jövedelemnek, hallgatólagosan azt állítja, hogy Önnek nincs ilyen — és pontosan a felét mutatja.
Két cégből is kapok osztalékot. Kétszer fizetem a CASS-t?
Nem. A járulék egyszer jár, egyetlen éves alapon, akárhány jövedelem választotta is ki a sávot. Egy 30 000 lejes nettó osztalék az egyik cégből és egy 60 000 lejes a másikból nem 2430 meg 4860, azaz 7290 lej, hanem egyetlen 90 000 lejes halmozott jövedelem, amely egyszer esik a 12 minimálbéres sávba: összesen 4860 lej. A fordítottja ugyanennyire fontos: ha más jövedelme már a 24 minimálbéres sávba vitte, egy további osztalék CASS-ban semmibe nem kerül, mert a sáv már ki van fizetve. Ezért mutatja a kalkulátor külön az évi járulékot és azt, hogy ebből mennyit tett hozzá maga az osztalék.
Ki vonja le az adót, és mikor kell befizetni?
A kifizető — a cég — vonja le az osztalék kifizetésekor, és a kifizetés hónapját követő hónap 25-ig bezárólag utalja a költségvetésbe (97. cikk (7) bekezdés). A tag már adóval csökkentett összeget kap, és ezért az adóért nincs bevallási teendője. Van egy kevésbé ismert, külön határidő is: a felosztott, de ki nem fizetett osztalék az év végén akkor is adózik, és az adót a következő év január 25-ig kell megfizetni (43. cikk (3) bekezdés). A CASS más: azt a tag vallja be az egységes nyilatkozatban (declarația unică), a 174^1. cikk (3) bekezdése pedig megengedi, hogy a kifizető vonja le, utólagos elszámolással.
Miért egész lejre jön ki az adó, fillérek nélkül?
Mert a 66. cikk szerint a forrásnál levont adót „lejre kerekítve” kell megállapítani: az 50 baniig bezárólag terjedő törtrészt elhagyja, ami efölött van, azt felkerekíti. A szabály azért ér el az osztalékig, mert a 64. cikk (1) bekezdésének d) pontja a „befektetéseket” a IV. cím általános rendelkezései alá sorolja, a 61. cikk d) pontja és a 91. cikk a) pontja pedig oda teszi az osztalékot. Egy érdekesség: a pontosan 50 banis határ 16%-nál elérhetetlen, bármekkora is az osztalék, csak 10%-nál jön elő — egy 2025-ben felosztott, 10 505 lejes osztalék adója pontosan 1050,50 lej, amelyből 1050-et vonnak le. A CASS ezzel szemben egyáltalán nem kerekedik: egy egész lejben megadott alap 10%-a pontos szám.
Mennyibe került valójában a 10%-ról 16%-ra emelés?
Kevesebbe, mint amennyinek látszik, néha sokkal kevesebbe, mert a magasabb adó kisebb nettót hagy, a kisebb nettó pedig olcsóbb CASS-sávba eshet. 108 000 lej bruttó osztaléknál a hat százalékpont 6480 lej többletadót jelent — a nettó viszont a 24 minimálbéres sávból a 12-esbe csúszik, tehát a járulék 4860 lejjel csökken, és a tényleges veszteség 1620 lej. 97 000 lej bruttónál, ahol mindkét változat ugyanabban a sávban marad, a teljes 5820 lej beleharap. Ugyanaz a kulcsemelés, két egymásra egyáltalán nem hasonlító eredmény — és egyik sem jön ki úgy, hogy két külön oldalról összeadunk két számot.
További kalkulátorok
Hitelkalkulátorok
Bérkalkulátorok
Vállalkozói kalkulátorok
Befektetési kalkulátorok
Munkaidő
Források
Jogalap: Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, text consolidat.
Ellenőrizve: .
- Codul fiscal (Legea 227/2015), forma consolidată la 08.08.2026
- OUG nr. 89/2025 (M.Of. nr. 1203 din 24 decembrie 2025)
- BNR — cursuri de referință 2025 (curs de închidere: 31 decembrie 2025)
- HG nr. 1.506/2024 — salariul minim brut în vigoare la 1 ianuarie 2026 (4.050 lei)
- ANAF Cluj — Declarația unică, venituri din activități independente (2026)
- ANAF Ploiești — Completarea și depunerea Declarației Unice
A 16%-os kulcs a 2026. január 1-jétől felosztott osztalékra vonatkozik, a 141/2025. sz. törvény VII. cikkének (1) bekezdése szerint; a kulcsot a felosztásról szóló taggyűlési határozat kelte dönti el, nem a kifizetés napja. A CASS sávjai az adott jövedelemév január 1-jén hatályos bruttó minimálbér többszörösei — 2026-ra 4050 lej —, nem az év közben a bérlapokon alkalmazott minimálbéré.
Az eredmények tájékoztató jellegűek: a hatályos általános szabályok alapján készült becslések. Nem minősülnek adó-, jogi vagy pénzügyi tanácsadásnak. Egyedi helyzetekben — atipikus munkaszerződés, külön szabályozás alá eső ágazatok, komoly pénzügyi következménnyel járó döntések — forduljon könyvelőhöz (contabil autorizat), adótanácsadóhoz (consultant fiscal) vagy a munkáltatójához.